主持人：各位听众朋友大家好，今天有幸请到了荆州市国税局党组成员、副局长杨功慧同志来到行风热线作客。杨局长，您好！对您再次到来表示欢迎。

　　杨功慧：主持人好，各位听众朋友们好。

　　主持人：我们都知道，今年四月，国务院出台了六项减税政策，受到了社会和广大纳税人的广泛关注和关心。请杨局长介绍一下六项减税政策的具体内容，其中荆州受惠的减税政策有哪些?

　　杨功慧：国务院出台的六项减税政策分别是：

　　一是简化增值税税率结构。从今年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。

    二是扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围。自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。

    三是提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。自2017年1月1日到2019年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。

   四是开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点，试点地区为京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳等8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区；受益群体为公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业的法人合伙人和个人合伙人、天使投资个人。

   五是从今年7月1日起，将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。

　　六是将2016年底到期的6项税收优惠政策延长至2019年底，包括：物流企业自有的大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税；有线电视收视费增值税政策；农村金融税收政策；重点群体创业就业税收政策，退役士兵创业就业税收政策；新疆国际大巴扎项目增值税政策。

　　其中涉及荆州受惠的有：增值税减并税率政策；扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围；提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例；商业健康保险个人所得税税前扣除政策以及除新疆国际大巴扎项目外的5项执行到期延续执行的税收政策。

　　主持人: 为了让纳税人进一步深入了解掌握国务院减税政策，请问杨局长，国税部门采取了哪些措施进行宣传落实？这些减税政策，将为荆州纳税人带来哪些政策红利？

　　杨功慧：市国税局把落实国务院系列减税政策作为“便民办税春风行动”的一项重要举措。一方面，广泛开展政策大宣传。在《荆州日报》刊发关于系列减税政策相关稿件，提示广大纳税人处理好相关涉税事项，广泛宣传减税政策；制作6项减税政策宣传展板、宣传单5000余份，在办税服务厅发放；利用微信公众号、QQ群、办税服务厅LED显示屏等媒介进行政策解读，扩大宣传覆盖面；在办税服务厅设置综合服务咨询台10个，为纳税人现场答疑解惑。另一方面，广泛开展政策大辅导。积极开展“市县两级培训行动计划”，全系统通过纳税人学堂集中辅导、大走访点对点辅导、网络平台现场互动等方式，全方位、多角度、持续性地开展政策辅导，让企业财务人员吃准吃透政策，帮助纳税人尽快熟悉政策规定和申报办法。

　　据测算，国务院系列减税政策将为荆州纳税人带来   万元的政策红利，其中简并增值税税率、扩大享受企业所得税优惠小微企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例三项政策的减税效应较为明显。享受简并增值税税率的企业有870户，预计减税1800万元，符合扩大享受企业所得税优惠小微企业范围的企业有4350户，预计减税2500万元，符合科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的企业有59户,预计减税3000万元。

　　主持人:办税服务厅是最能体现税务部门建设服务型机关成果的单位。据悉，近年来荆州市国地税局在大厅合作共建上不断完善改进深化，给纳税人带来了极大便利。请杨局长简单谈谈国地税部门共建办税服务厅的进展情况。

　　杨功慧：办税服务厅是展现税收工作最直接、最前沿的阵地，解决“多头跑”“重复报”是纳税人最关心的问题。自去年以来，荆州市国税局联合荆州市地税局大力开展国地合作共建大厅活动，积极消除机构壁垒，从人员互派、窗口共驻，发展到大厅共建，加速提升服务质效。2016年6月, 在荆州市委、市政府的支持和主导下，荆州市办税服务厅作为国地税合作的“样板”，率先建成运行。荆州市办税服务厅解决了资金保障、人员管理、信息共享等多方面难题，建立了“统一行政领导、统一人员管理、统一岗位职责、统一工作流程、统一服务标准、统一考核评价”的规范化运作体系，实现了“一厅、一窗、一机、一人”，让纳税人“进一家门、到一个窗、领一个号、通办双方业务”，为纳税人节约了大量的时间。随后，比照荆州市办税服务厅模式在全市县市区推行，到今年6月底，全市所有的9个县市区局办税服务厅完成共建。

　　同时，创新“实体+自助”办税模式，在办税服务厅推进自助终端办税，突破“时间”限制，实现办税服务“全天候”。除春节之外，360天提供“工作日延时，午间不间断，节假日无休”服务。“想什么时候办就什么时间办”，纳税人的期盼变成了现实。

　　主持人:近年来随着改革的深入、经济的迅猛发展和国家各项优惠政策的大力支持，纳税人如雨后春笋般迅速增长。这给国税部门如何最大限度地做好纳税服务提出了更高的要求，请问国税部门实施了哪些办税服务措施来解决办税难、办税拥堵的难题？

　　杨功慧：在办税服务提速增效的措施上，荆州市国税局大力推行“六办服务”：联合共建“一窗通办”办税服务；“网上办税服务；移动办税服务；委托邮政代开代征服务；自助终端办税服务；联合微信办税服务”。 

　　为了进一步提高办税效率，缓解大厅拥堵，我们在全市组建了10个导税团队，每个导税团队配备3-5名业务能力强、服务态度优的税务干部，负责在办税服务厅宣传税收政策、辅导纳税人办税。对于前来大厅办理纳税申报和相关涉税事项的纳税人，导税团队实行“人盯人服务，手把手教学”的方式，辅导纳税人手机办税、网上办税、自助办税，推进涉税事项网上办理。目前，纳税申报缴税、发票领购开具等58项涉税事项可以在网上办理。全市网上申报率已达98%，居于全省前列；移动办税平台安装    户，申报     户次，缴款    万元，均居于全省前列。我们还加大自助办税终端的投入力度，全市已有自助办税终端   台，纳税人通过自助办税终端可以实现24小时自助办税。为了方便纳税人就近申请代开发票，我们加强和邮政部门的协作，委托邮政部门代开发票、代征税款，今年上半年邮政部门累计代开增值税发票     份，代征税款    万元。

　　主持人:我们注意到今年荆州市国地税部门在税收执法上不断整合。请杨局长谈一谈荆州市国地税局为减少干扰纳税人和税收征纳成本在执法整合上做了哪些重点工作？是怎样开展的？

　　杨功慧：在执法整合上，我们主要开展了联合定税、联合风险应对、联合稽查。联合定税“一个标准”。荆州国地税在全市推行联合定税，各县市区选择个体商业集中区域，开展国地税联合税收管理工作，通过实施联合调查巡查、联合定额核定、联合征收税款等举措，做到登记户数、纳税定额、征管状态、征收方式“四统一”。联合风险应对“一个步伐”。通过联席会议会商风险管理年度计划，明确风险管理重点。联合建立“上级推送+自发起”的风险分析监控体系，联合开展案头分析，联合组织约谈，联合进户核查，联合结果处理，今年，我们还在有条件的沙市区局试行风险应对合署办公，同步开展纳税评估。”联合税务稽查“一个尺度”，坚持同步分析、同步进户、同步调帐、同步取证、信息同步共享、同步结案“六同步”，覆盖对象确定、入户检查、审理移送、保全执行全流程，实现了执法成本最小化和执法效能最大化，解决了国税、地税执法处罚的差异化进一步减轻了纳税人负担。

　　主持人: 税收宣传辅导培训一直是纳税人比较关心的问题，也是国税部门的一项长期性和重点工作。今年，荆州市国、地税局推陈出新，联合建立了荆州纳税人学校，受到了纳税人的点赞。请杨局长介绍一下荆州纳税人学校的情况。将怎样着力开展培训辅导？

　　杨功慧：今年7月10日，在荆州市政府大力支持和主导下，国、地税部门联合长江大学共建的“荆州纳税人学校”正式成立并开班授课，标志荆州市开启了全省首个“税校”合作共建纳税人学校。荆州纳税人学校既是荆州国、地税深入推进合作的创新之举，也是深化校地合作的有效延伸，为全市税收及普法宣传教育拓展了新渠道。荆州纳税人学校成立当天，就对荆州市中心城区的财务主管140人开班授课。

　　荆州纳税人学校将以荆州市辖区内企业负责人、财务人员、办税人员为授课重点对象，以长江大学为学习基地，由税务系统业务骨干、长江大学专业教授及社会专家免费为纳税人提供实用性、针对性、常态化税收辅导培训。纳税人学校每年将安排各类培训12至18次，每月至少举办一期，重点培训辅导税收政策、纳税实务、涉税会计、涉税软件操作等内容。

　　主持人:自今年7月1日之后，开具发票必须填写社会信用代码或纳税人识别号，很多纳税人尤其财务部门对这项政策规定非常关心，有这样的政策规定吗？也有人疑问，如果一般的消费者比如个人，在买东西时因为没有纳税人识别号或统一社会信用代码而不能提供，是不是就不能取得发票了？

　　杨功慧：为进一步加强增值税发票管理，保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施，保护纳税人合法权益，营造健康公平的税收环境，《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）明确规定：自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证用于办理涉税业务，如计税、退税、抵免等。公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

　　但一般的消费者无需担心，总局2017年第16号公告规定：未包含“购买方纳税人识别号”栏次的普通发票，不需要填写购方纳税人识别号或统一社会信用代码，个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供身份证号码或纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料

　　主持人：近期，荆州市2016年度A级纳税人名单发布。纳税信用作为社会信用体系的重要组成部分，那么，纳税人信用是如何评价的？我市2016年度纳税人信用等级评价是什么情况？信用评级有什么作用呢？

　　杨功慧：纳税信用评价等级由国、地税联合评价，每年评价一次，采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。其中，税务内部信息包括纳税人的涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、税务审计等六大类，外部评价信息包括纳税人信用记录等。

　　从全市2016年纳税信用联合评价结果来看，全市共9174户纳税人参评，其中，A级纳税人690户，占总户数的7.73%，为上年度的2.13倍；B级纳税人5254户，占58.87%；C级纳税人2167户，占总户数的24.28%；D级纳税人813户，占总户数的9.11%。A、B级纳税人占比均呈上升趋势，说明我市纳税人的依法诚信纳税意识有了显著提高。

　　对纳税信用等级为D级的纳税人，不仅发票限量供应，还将列入重点监控对象，提高检查频次，在办理出口退税等方面将接受层层审核，在经营、投融资、进出口、出入境等多个方面也将受到限制。

　　对纳税信用等级高的纳税人，我们也采取一系列的鼓励措施。一是放宽发票使用。纳税信用级别为A级的一般纳税人，可以根据纳税人的需要来供应增值税普通发票，可以一次领取三个月的增值税专用发票用量。二是取消发票认证。纳税信用等级为A级、B级和C级的纳税人取消增值税专用发票认证，纳税人通过登录增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。三是提供绿色通道服务。对连续3年被评为A级信用级别的纳税人提供绿色通道服务。四是推广纳税信用贷。我们税银联动，专门推出了“纳税信用贷”、“出口退税贷”服务项目，帮助解决小微企业融资难的问题，让诚信纳税人得到真金白银的实惠。去年以来，荆州国税、地税部门联合8家银行累计为全市56户诚信纳税人发放“纳税信用贷”、“出口退税贷”共计5196万元。

　　主持人：我们都知道，最近省国税局下发了采用二维码便捷纳税人开具增值税发票的便利政策，请杨局长简要介绍一下有关具体内容是什么？

　　杨功慧：为方便纳税人开具增值税发票，提高发票开具效率和准确性，税务总局组织研发了发票助手软件，供纳税人免费选用。发票助手软件使用二维码技术，由纳税人自行使用。纳税人输入纳税人识别号、名称等信息，发票助手软件生成该单位的二维码。销货方开具发票时，可通过识读购货方的二维码快速带出发票抬头信息，提高发票开具效率。

　　软件分PC版和手机版，PC版用于 生成二维码，手机版具备二维码生成和识读功能。

　　主持人：我们都知道，从今年5月份开展，国地税部门联合推行实名信息采集和实名办税活动。请杨局长简要谈谈实名办税开展情况？实施实名办税后对纳税人有哪些便利和有什么影响？

　　杨功慧：截止到目前，全市应实名采集户44818户，已采集23963户，其中新增户1872户、存量户22091,完成率已达54%。实名采集是税务机关对纳税人的办税人员身份进行确认的一种制度。进行采集时纳税人应提供办税人员的信息包括：姓名、身份证件、手机号码、人像信息等信息。身份证件是指在有效期内的居民身份证、临时居民身份证、中国人民解放军军人身份证件、中国人民武装警察身份证件、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、外国公民护照等身份证件的原件。

　　目前采集方式有三种，一是现场采集，二是“线上”采集，三是上门采集。对新办户以现场采集为主；对存量户应以“线上”采集为主，充分利用湖北国税移动办税平台APP或支付宝客户端；对不便到办税服务厅、不会用“线上”方式，不想采集信息的纳税人进行上门采集。

　　其影响有三：有利于优化纳税服务，凡通过实名信息采集的办税人员办理涉税业务，无需每次核验各类证明材料，能享受“一次身份确认、全程零障碍办税”服务。有利于防范税收风险。实名办税对办税人员身份信息进行全面采集与比对，既能为打击税收违法行为提供可靠的证据和线索，也能对潜在的违法犯罪分子起到震慑作用。有利于促进诚信体系建设。依托实名办税信息建立诚信办税记录，与信用级别评介紧密关联，实现让守信者“一路绿灯”、失信者“处处受限”。